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研發(fā)費(fèi)用歸集“合理化”

按照相關(guān)組織管理制度，定期進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)確認(rèn)，推進(jìn)研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施、驗(yàn)收，做好項(xiàng)目技術(shù)、文檔、財(cái)務(wù)等資料整理維護(hù)工作。

嚴(yán)格按照研發(fā)費(fèi)用歸集范圍要求，合理有效歸集研發(fā)費(fèi)用，做好研發(fā)費(fèi)用輔助帳等相關(guān)工作。

每年上半年進(jìn)行匯算清繳時(shí)，同步開展研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除工作。

注意要點(diǎn)：

1.收入在5000萬元以下的，研發(fā)費(fèi)用占比5%以上；5000萬元-2億元之間的，研發(fā)費(fèi)用占比4%以上；2億元以上的，研發(fā)費(fèi)用占比3%；

2.企業(yè)要設(shè)立研發(fā)費(fèi)用輔助帳或?qū)Ｙ~，且賬目結(jié)構(gòu)規(guī)范合理；

3.符合要求的企業(yè)盡可能申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；

4.企業(yè)年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及匯算清繳報(bào)告中應(yīng)披露研發(fā)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)之間要相互匹配。（此處無三表一致要求）

知識(shí)產(chǎn)權(quán)布局“前置化”

在項(xiàng)目立項(xiàng)前做好知識(shí)產(chǎn)權(quán)布局規(guī)劃，實(shí)施過程中根據(jù)實(shí)際進(jìn)度持續(xù)推進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)工作。

申請(qǐng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)與研發(fā)項(xiàng)目、高新技術(shù)產(chǎn)品在名稱及內(nèi)容上具備關(guān)聯(lián)性，并充分體現(xiàn)出核心技術(shù)要點(diǎn)。

注意要點(diǎn)：

科技成果轉(zhuǎn)化“常態(tài)化”

常態(tài)化推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化工作，跟進(jìn)各個(gè)轉(zhuǎn)化時(shí)間節(jié)點(diǎn)，每年申請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)5項(xiàng)及以上作為取得的科技成果，同時(shí)相關(guān)成果應(yīng)能體現(xiàn)與研發(fā)項(xiàng)目、高新技術(shù)產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)，以及技術(shù)創(chuàng)新性和先進(jìn)性。

在科技成果轉(zhuǎn)化后形成的產(chǎn)品（服務(wù)）等，同步準(zhǔn)備檢測報(bào)告、查新報(bào)告、用戶使用報(bào)告等第三方評(píng)價(jià)材料作為轉(zhuǎn)化成效支撐材料。

注意要點(diǎn)：

1.由技術(shù)專家根據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情況和近三年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。一個(gè)成果轉(zhuǎn)化成多個(gè)產(chǎn)品只能算一個(gè)成果轉(zhuǎn)化，多個(gè)成果轉(zhuǎn)化成一個(gè)產(chǎn)品可認(rèn)定為多個(gè)成果轉(zhuǎn)化；

2.當(dāng)年度授權(quán)的Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)一般不能作為科技成果轉(zhuǎn)化使用；

3.當(dāng)年度受讓的知識(shí)產(chǎn)權(quán)不可作為科技成果轉(zhuǎn)化，涉及內(nèi)部受讓的提供相關(guān)說明；

4.佐證材料應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)近三年科技成果轉(zhuǎn)化的成效，有一定的持續(xù)性。

組織管理體系“規(guī)范化”

根據(jù)現(xiàn)有組織架構(gòu)、所處發(fā)展階段及目前發(fā)展水平等關(guān)鍵點(diǎn)，制定符合自身特征及既有條件的管理制度。

根據(jù)企業(yè)發(fā)展做好制度修訂更新，尤其是在企業(yè)規(guī)模、項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)管理等方面發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)在組織管理制度文件中有所體現(xiàn)。

做好制度實(shí)施的過程管理，制度制定與實(shí)施內(nèi)容應(yīng)保持一致性，并將研發(fā)投入核算體系、研發(fā)費(fèi)用輔助帳、培訓(xùn)培養(yǎng)進(jìn)修、績效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)等落實(shí)到實(shí)處，做好日常實(shí)施過程資料歸檔工作。

注意要點(diǎn)：

1.注意內(nèi)容要與企業(yè)實(shí)際情況相一致，如企業(yè)人員數(shù)量要與部門設(shè)置、立項(xiàng)數(shù)量、人員工資等相適應(yīng)；

2.每部分管理制度建議附上相關(guān)證明，如人員培訓(xùn)引進(jìn)和績效評(píng)價(jià)制度可附上企業(yè)組織相關(guān)培訓(xùn)的照片、簽到表，績效評(píng)價(jià)制度可附上企業(yè)相關(guān)人員的績效考核方案或考核結(jié)果公示等佐證材料。

企業(yè)成長自評(píng)“標(biāo)準(zhǔn)化”

對(duì)照《工作指引》自評(píng)計(jì)算得分，對(duì)于成長性分值較低的企業(yè)，尤其要通過做好創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)中其他三項(xiàng)（知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平）準(zhǔn)備工作進(jìn)行提分。

在發(fā)展過程中重視申報(bào)高企前三年（經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間規(guī)劃）的銷售收入、凈資產(chǎn)情況。

注意要點(diǎn)：

根據(jù)企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，計(jì)算企業(yè)凈資產(chǎn)增長率；根據(jù)企業(yè)稅表數(shù)據(jù)，計(jì)算銷售收入增長率。

審計(jì)稅務(wù)數(shù)據(jù)“對(duì)應(yīng)化”

企業(yè)審計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)與稅務(wù)認(rèn)可口徑數(shù)據(jù)及關(guān)注事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)，并重點(diǎn)關(guān)注總收入歸集、高品占比等關(guān)鍵內(nèi)容。

關(guān)注稅務(wù)口徑認(rèn)可數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告一致性情況，如不一致應(yīng)有合理性說明，并重點(diǎn)關(guān)注研發(fā)費(fèi)用差異情況及原因。

信息來源：政和通